IME « Le Castanet »

Élaboration d’un budget prévisionnel

L’IME « Le Castanet » accueille en internat 40 enfants de 6 à 20 ans répartis sur quatre unités de vie.  Il fonctionne 220 jours par an et son taux d’occupation, stable depuis 3 ans, est de 92%. La  stratégie de croissance  menée par  cet IME  va lui permettre de porter sa capacité d’accueil à  50 places à partir du 1^er mars 2009 moyennant d’importants investissements. A l’automne 2008, la directrice vous associe à la préparation du budget de 2009. Les mesures de reconduction ont déjà été prises sur le cadre joint ; seules les opérations dont le détail est donné ci-dessous restent à intégrer en mesures nouvelles.

-          40  jours d’activité du 1^er janvier au 28 février 2009

-          Effet volume -  activité : seuls les compte 60 évolueront proportionnellement au volume d’activité. Les comptes 62 progresseront de 10 % et les comptes 61 de 6%.

-          Le directeur souhaite faire les demandes suivantes en personnel :

Embauches

         -  3 éducateurs spécialisés (2, 5 ETP). Salaire annuel chargé d’un ETP : 38 000 €  (embauches le 1^er mars 2009).

         - 2 AMP à temps plein. Salaire annuel chargé d’un ETP : 32 000 €  (embauches le 1^er mars 2009).

        - 1 orthophoniste (0,2 ETP) Salaire annuel chargé d’un ETP : 38 000 €  (embauches le 1^er mars 2009).

         - 1 agent de service (1 ETP). Salaire annuel chargé d’un ETP : 26 000 €  (embauches le 1^er mars 2009).

Modifications de contrat de travail

 - Chef de service éducatif : de 0,75 ETP à temps plein à partir du  1^er mars 2009.  Salaire chargé d’un ETP : 42 000 € 

- Psychiatre : de 0,2 à 0,3 ETP à partir du 1^er mars 2009. Salaire chargé d’un ETP : 105 000 € 

- Médecin généraliste : 0,4 à 0,5 ETP à partir du 1^er mars 2009. Salaire chargé d’un ETP : 85 000 €  

 - Psychomotricienne : de 0,3 ETP à 0,5 ETP à partir du 1^er mars 2009. Salaire chargé d’un ETP : 38 000 € 

Départ à la retraite

Un éducateur spécialisé partira à la retraite le 1^er juin 2009 (salaire annuel chargé : 41 000 €). Son indemnité de départ à la retraite s’élèvera à 5 000 €. Son poste sera immédiatement pourvu (salaire annuel chargé de la personne embauchée : 38 000 €).

-          Les impôts augmenteront proportionnellement à l’évolution de la masse salariale

-          Des travaux  d’entretien et de réparations (chapitre 61) devront être réalisés pour un montant de 14 000 €. La directrice souhaite intégrer la moitié de cette somme au budget de 2009.

-          Les autres charges de gestion courante (chapitre 65) progresseront de 8 % du fait de la réévaluation des frais de siège social.

-          Les investissements liés au projet et les investissements de renouvellement donneront  lieu aux acquisitions  suivantes :

-          Un emprunt bancaire réalisé début 2009 donnera lieu à une charge d’intérêt de 12 800 €

-          Les produits du groupe 2 augmenteront de 10 %

Question.

Compte tenu de ces éléments, complétez le cadre de préparation de la section d’exploitation du budget de 2009 en y intégrant les mesures nouvelles et calculez le prix de journée qui en découle. Vous expliquerez les principaux éléments du chiffrage ainsi que les raisons de l’évolution du prix de journée.

Section d’exploitation du budget prévisionnel de 2009 (en euros)