CAFERUIS

Regroupe des cours (IRTS Rennes 2009-2010), des infos, des épreuves de GAB, de management, etc. en lien avec la formation Caferuis


Epreuve GAB 1

ITEP « Les Lauzes »

Élaboration d’un budget prévisionnel

 

L’Institut Thérapeutique, éducatif et pédagogique « ITEP » Les Lauzes accueille en internat de semaine 48 enfants, garçons et filles, âgés de 6 à 12 ans et répartis sur quatre unités de vie.  Au début du quatrième trimestre de 2008, la  directrice prépare le budget de l’année 2009. Elle souhaite vous associer à cette élaboration  et, plus précisément, à l’intégration des mesures nouvelles.

 

Question : Compte tenu des éléments de l’annexe 1, vous  compléterez le cadre de préparation de la section d’exploitation du budget de 2009 en y intégrant les mesures nouvelles et calculez le prix de journée qui en découle. Vous expliquerez les principaux éléments du chiffrage.

 

Annexe 1. Hypothèses budgétaires relatives aux mesures nouvelles

 

L’ITEP  fonctionne 230 jours par an et son taux d’occupation, stable depuis 3 ans, est de 90%.

 

La décision approuvée par le conseil d’administration de confier la restauration à un prestataire externe  sera effective dès le 1er avril 2009. Les incidences budgétaires de cette externalisation  sont estimées comme suit :

Ø  La masse salariale diminuera de 92 000 € (le cuisinier et trois agents  de service  du Foyer seront embauchés par le prestataire).

Ø  Les comptes 60 diminueront  de 108 000 €.

Ø  Les comptes 62 augmenteront de 174 000 € (coût  global de la prestation du 1er avril au 31 décembre 2009)

 

Une meilleure organisation de l’activité permettra de limiter le recours à certaines autres prestations externes : les comptes 62 diminueront en conséquence de 6 % et les comptes 61 de 4,5 %

 

Les autres prévisions concernant le personnel sont les suivantes :

Ø  La directrice souhaite réaliser les embauches suivantes :

-          Un(e) orthophoniste à mi-temps à partir du 1er mars 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 31 000 €.)

-          Un éducateur spécialisé à temps plein à partir du 1er janvier 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 32 000 €.)

Ø  Les modifications de contrats prévues sont les suivantes :

-          Un chef de service éducatif passera de 0,75 ETP à temps plein à partir du 1er avril 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 41 000 €.)

-          Un agent d’entretien passera de 0,5 ETP à temps plein le 1er janvier 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 25 000 €.)

Ø  Une secrétaire administrative à mi-temps partira à la retraite le 31 mars  2009 et ne sera pas remplacée. Coût annuel de son poste à mi-temps : 16 000 €. Indemnités de départ à la retraite : 4 000 €.

 

Les impôts évolueront proportionnellement à l’évolution de la masse salariale

 

La directrice souhaite intégrer le coût de travaux d’entretien  et de réparations (chapitre 61) pour un montant de 6 000 € au budget de 2009.

 

 

LIBELLÉS

BUDGET PREVSIONNEL PROPOSÉ

RECONDUCTION

MESURES NOUVELLES

TOTAL

 

GROUPE 1 : Exploitation courante

 

 

 

 

60

 

62

 

Achats

 

Autres services extérieurs

 

 

126 000

 

76 000

 

 

 

 

 

 

 

 

GROUPE 2 : Personnel

 

 

 

 

631

 

64

 

Impôts sur rémunérations

 

Charges de personnel

 

 

79 000

 

1 220 000

 

 

GROUPE 3 : structure

 

 

 

 

61

 

635

 

65

 

66

 

68

 

Services extérieurs

 

Taxe foncière

 

Autres charges de gestion courante

 

Charges financières

 

Dotations aux amortissements et aux provisions

 

84  000

 

5 000

 

6 000

 

3 900

 

116 700

 

 

TOTAL DÉPENSES D’EXPLOITATION

 

 

 

GROUPE 1 : Produits tarification

 

 

 

 

73

 

Produits de la tarification

 

 

 

 

 

GROUPE 2 : autres produits d’exploitation

 

 

 

 

70 

 

 

Produits des activités annexes

 

 

11 000

 

 

 

 

GROUPE 3 : Produits financiers, exceptionnels ou non encaissables

 

 

 

TOTAL RECETTES D’EXPLOITATION

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Le renouvellement de certains équipements donnera lieu aux acquisitions  suivantes :

 

 

Date de mise en service

Coût total

Durée d’amortissement

Installations techniques

1/01/2009

30 000 €

15 ans

Aménagements

1/01/2009

18 000 €

10 ans

Mobilier

1/07/ 2009

16 000 €

8 ans

Véhicule

1/ 07/ 2009

20 000 €

5 ans

 

Un emprunt bancaire d’un montant de 60 000 € sera effectif le 1er janvier 2009. Taux d’intérêt annuel : 5,5 %

 

Les produits du groupe 2 augmenteront de 6 %

 

Annexe 2. Section d’exploitation prévisionnelle 2009

 

ACTIVITE PREVISIONNELLE

2008

2009

Variation en %

NOMBRE DE JOURNEES

 

 

 

PRIX DE JOURNEE

172,20  €

 

 

 

Merci à Ben qui m’a transmis ce document