ITEP « Les Lauzes »

Élaboration d’un budget prévisionnel

L’Institut Thérapeutique, éducatif et pédagogique « ITEP » Les Lauzes accueille en internat de semaine 48 enfants, garçons et filles, âgés de 6 à 12 ans et répartis sur quatre unités de vie.  Au début du quatrième trimestre de 2008, la  directrice prépare le budget de l’année 2009. Elle souhaite vous associer à cette élaboration  et, plus précisément, à l’intégration des mesures nouvelles.

Question : Compte tenu des éléments de l’annexe 1, vous  compléterez le cadre de préparation de la section d’exploitation du budget de 2009 en y intégrant les mesures nouvelles et calculez le prix de journée qui en découle. Vous expliquerez les principaux éléments du chiffrage.

Annexe 1. Hypothèses budgétaires relatives aux mesures nouvelles

L’ITEP  fonctionne 230 jours par an et son taux d’occupation, stable depuis 3 ans, est de 90%.

La décision approuvée par le conseil d’administration de confier la restauration à un prestataire externe  sera effective dès le 1^er avril 2009. Les incidences budgétaires de cette externalisation  sont estimées comme suit :

Ø  La masse salariale diminuera de 92 000 € (le cuisinier et trois agents  de service  du Foyer seront embauchés par le prestataire).

Ø  Les comptes 60 diminueront  de 108 000 €.

Ø  Les comptes 62 augmenteront de 174 000 € (coût  global de la prestation du 1^er avril au 31 décembre 2009)

Une meilleure organisation de l’activité permettra de limiter le recours à certaines autres prestations externes : les comptes 62 diminueront en conséquence de 6 % et les comptes 61 de 4,5 %

Les autres prévisions concernant le personnel sont les suivantes :

Ø  La directrice souhaite réaliser les embauches suivantes :

-          Un(e) orthophoniste à mi-temps à partir du 1^er mars 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 31 000 €.)

-          Un éducateur spécialisé à temps plein à partir du 1^er janvier 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 32 000 €.)

Ø  Les modifications de contrats prévues sont les suivantes :

-          Un chef de service éducatif passera de 0,75 ETP à temps plein à partir du 1^er avril 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 41 000 €.)

-          Un agent d’entretien passera de 0,5 ETP à temps plein le 1^er janvier 2009 (salaire chargé annuel pour un   ETP : 25 000 €.)

Ø  Une secrétaire administrative à mi-temps partira à la retraite le 31 mars  2009 et ne sera pas remplacée. Coût annuel de son poste à mi-temps : 16 000 €. Indemnités de départ à la retraite : 4 000 €.

Les impôts évolueront proportionnellement à l’évolution de la masse salariale

La directrice souhaite intégrer le coût de travaux d’entretien  et de réparations (chapitre 61) pour un montant de 6 000 € au budget de 2009.

Le renouvellement de certains équipements donnera lieu aux acquisitions  suivantes :

Un emprunt bancaire d’un montant de 60 000 € sera effectif le 1^er janvier 2009. Taux d’intérêt annuel : 5,5 %

Les produits du groupe 2 augmenteront de 6 %

Annexe 2. Section d’exploitation prévisionnelle 2009

Merci à Ben qui m’a transmis ce document